FIRPTA

Descripción

¿Qué es FIRPTA?

FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) es una retención fiscal federal que se aplica a no residentes que venden bienes inmuebles en los Estados Unidos. Cuando se vende una propiedad, el agente de cierre retiene el 15% del precio de venta y envía ese monto al IRS (Servicio de Impuestos Internos). Posteriormente, al presentar su declaración de impuestos, el IRS determinará si el monto retenido es suficiente. Si no es suficiente, usted deberá pagar la diferencia al presentar su declaración. Si es más de lo necesario, el IRS emitirá un reembolso por el exceso retenido.

¿Cuándo se aplica FIRPTA?

FIRPTA se aplica cuando:

• La propiedad es poseída por un no residente.
• El precio de venta excede los $300,000.
• El comprador no residirá en la propiedad.

¿Cómo reducir o evitar la retención bajo FIRPTA?

• Exención: Si la propiedad se vende por menos de $300,000 y el comprador la utilizará como su residencia principal, se puede evitar la retención de FIRPTA.
• Tasas de retención reducidas: Si el precio de venta es superior a $300,000 pero inferior a $1,000,000, y el comprador usará la propiedad como su residencia principal, la tasa de retención será del 10%.
• Certificado de Retención: La retención de FIRPTA puede reducirse o incluso eliminarse si el vendedor solicita al IRS un Certificado de Retención mediante el Formulario 8288-B. Este proceso tarda aproximadamente 90 días, y durante ese tiempo (entre la fecha de venta y la emisión del certificado), el 15% de la retención se mantiene en custodia por el agente de cierre. Esto permite que la cantidad retenida sea parcialmente o totalmente devuelta antes de tiempo.
• Uso de una Corporación de EE.UU.: FIRPTA no se aplica cuando el vendedor es una corporación estadounidense (que no sea una corporación extranjera), incluso si la corporación es propiedad de individuos extranjeros. En este caso, el propietario extranjero aún está sujeto a impuestos en EE.UU. al vender las acciones de la corporación, pero las reglas de retención FIRPTA no se aplican directamente a la venta del inmueble.
• Uso de una Sociedad Doméstica: Si el extranjero vende su participación en la sociedad en lugar de la propiedad en sí, FIRPTA podría no aplicarse directamente a la venta de la participación (aunque aún podrían adeudarse impuestos sobre las ganancias de capital).

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